Предпринимательство и трудовая деятельность не охватывают весь спектр возможной занятости граждан. Именно поэтому в 2019 году в РФ стартовал социально-экономический эксперимент по установлению нового специализированного налогового режима. И перед тем, как становиться самозанятым, следует рассмотреть, что представляет собой этот правительственный эксперимент.
Что означает статус самозанятого
Понятие «самозанятый» не определено на законодательном уровне. Но в общем плане оно обозначает форму трудовой занятости, когда физическое лицо получает прибыль от своей профессиональной деятельности.
Например:
- оказывает услуги населению;
- осуществляет специализированные работы;
- реализует самостоятельно произведенную им продукцию.
Физлица, не имеющие работодателя по определенному виду деятельности и не привлекающие наемных сотрудников, могут применять в РФ (с 1.01.2019 по 31.12.2028 включительно) специальный налоговый режим – «Налог на профессиональный доход». Порядок и правила его применения описаны в ФЗ-422 от 27.11.2018.
Указанные лица после постановки на учет в ФНС могут работать самозанятыми и должны соблюдать соответствующие законы.
Плюсы и минусы самозанятости, отличия от ИП
Основное отличие индивидуальных предпринимателей от самозанятых заключается в том, что они применяют разные налоговые режимы. Во втором случае деятельность значительно упрощена благодаря особому режиму НПД.
Разница между ИП и самозанятым
В отличие от ИП, статус самозанятого обладает следующими преимуществам:
- У самозанятых нет обязательств по уплате страховых взносов.
- Они не представляют отчетность и декларации.
- Не применяют ККТ.
- Не получают каких-либо регистрационных актов. Деятельность можно начинать сразу после постановки на учет в ФНС.
- Взаимодействуют с ФНС исключительно удаленно через приложение «Мой налог».
- Имеют важные налоговые привилегии. В частности, небольшую ставку и вычет в размере 10 тыс. руб.
- Вправе совмещать коммерцию с официальным трудоустройством. При этом рабочий оклад не учитывается в режиме НПД, а трудовой стаж не прерывается.
- Платят налоги только при фактическом наличии дохода.
- Нет необходимости рассчитывать налоги. Вычисления производятся автоматически, а налоговые уведомления поступают прямо в приложении.
- Все необходимые справки о доходах, статистические данные плательщик НПД формирует и получает самостоятельно непосредственно через приложение.
Среди минусов статуса самозанятого можно выделить следующие:
- Ограничение по кругу лиц, виду деятельности и годовому доходу самозанятого. Соответственно, здесь меньше возможностей для ведения и развития бизнеса.
- Обязательна ежемесячная уплата налогов.
- Налоговый режим является экспериментальным и может быть полностью отменен после завершения тестирования (в 31.12.2028 года).
- Отсутствие стажа для формирования пенсионных прав. Исключение — добровольное вступление в ОПС.
В зависимости от вида деятельности у самозанятого могут присутствовать дополнительные недостатки.
Зачем оформлять самозанятость
В ФЗ-422 нет какого-то точного перечня лиц, которые имеют право или обязаны оформить самозанятость. Однако в ч. 2 ст. 4 этого закона указано, кому это делать запрещено:
- Предпринимателям, у которых есть хотя бы один официально оформленный наемный работник.
- Торговцам, которые реализуют подакцизные и подлежащие обязательной маркировке товары.
- Специалистам, которые добывают и/или реализуют полезные ископаемые.
- Посредникам, которые перепродают товары, имущественные права.
- Предпринимателям, деятельность которых должна облагаться НДФЛ, либо подпадает под другой специальный налоговый режим в рамках законодательства РФ.
- Развозчикам, которые доставляют товары с приемом (передачей) платежей за них в интересах других компаний или предпринимателей.
- Исполнителям, которые осуществляют предпринимательство в интересах другого лица на основе договоров (поручений, комиссионных, агентских).
- Существующим самозанятым, у которых объем прибыли превысил 2,4 миллиона рублей за один календарный год.
Предусмотрены некоторые ограничения и в других статьях ФЗ-422. В частности, в п. 6 ст. 2. указано, что применять режим НПД не вправе лица, ведущие деятельность, которую согласно закону можно выполнять только при наличии зарегистрированного индивидуального предпринимателя. Таким образом здесь надо идти от обратного. Помимо рядовых граждан перейти на режим плательщика НПД могут лица, зарегистрированные как ИП, если у них нет наемных работников в рамках трудовых правоотношений.
Как получить статус самозанятого
Чтобы юридически оформить статус самозанятости необходимо подать заявление о постановке на учет в качестве налогоплательщика.
Это можно сделать несколькими способами:
- через приложение «Мой налог»;
- на официальном сайте ФНС;
- на портале госуслуг;
- в некоторых банках, предоставляющих услугу оформления самозанятости.
Регистрационный процесс весьма прост, и его можно пройти при помощи пошаговой инструкции с детальными объяснениями и подсказками. Простейший вариант применим при наличии личного кабинета налогоплательщика-физлица. Необходимы лишь ИНН и пароль.
После инсталляции приложения «Мой налог» на устройство, достаточно выполнить несколько простых действий:
- авторизоваться;
- выбрать способ регистрации «Через ЛК физлица»;
- подтвердить мобильный номер;
- указать регион;
- выбрать вид деятельности.
При отсутствии аккаунта налогоплательщика-физлица, можно применять логин и пароль от ЕСИА. Если на портале Госуслуг человек тоже не зарегистрирован, то добавится еще один этап – приложение «Мой налог» попросит загрузить скан-копию паспорта гражданина РФ, а также сделать селфи.
Граждане России, у которых паспорт заполнен вручную, а также иностранные резиденты могу осуществить постановку на учет одним из следующих способов:
- Через МП, веб-кабинет «Мой налог» используя данные для доступа к личному кабинету налогоплательщика ФЛ или учетной записи в ЕСИА.
- Через уполномоченное кредитное учреждение.
- С помощью портала Госуслуг.
Самозанятый может сам решать, какой вариант ему лучше подходит.
Как работает приложение «Мой Налог»
Приложение «Мой налог» имеет мобильную и стандартную версии — для смартфонов и ПК. Интерфейс стартовой страницы выглядит следующим образом:
Вход в приложение можно выполнить одним из трех способов:
- путем ввода логина (ИНН) и пароля;
- по номеру телефона — приходит специальный цифровой код;
- посредством авторизации через Госуслуги (ЕСИА).
Здесь же есть кнопка для регистрации.
Главная страница личного кабинета налогоплательщика:
Отсюда самозанятый может переходить во все имеющиеся разделы:
- Выручка.
- Начисления.
- Статистика.
- ПФР.
- Настройки.
- Помощь.
Также здесь есть индикатор системных сообщений и кнопка выхода из приложения. В самом низу размещена лента новостей от ФНС и прочая важная информация. Вверху и внизу отображаются данные о подлежащем уплате налоге.
Разделы приложения «Мой налог»
Стоит детальнее рассмотреть каждый из представленных выше разделов.
Страница раздела «Выручка»:
Здесь самозанятый формирует базу продаж, которая является основой для последующих налоговых отчислений. Для этого после очередной сделки надо нажать кнопку «Добавить продажу». После каждого добавления очередной продажи автоматически формируется предварительный налог за текущий месяц. Тут же виден расход предоставленного налогового бонуса.
В самом низу страницы есть подраздел, позволяющий увидеть историю операций по всем сформированным чекам и выставленным счетам самозанятого.
В отобразившейся форме нужно указать следующие сведения:
- Наименование товара/услуги.
- Стоимость в рублях.
- Дату продажи.
- С кем была сделка — с физлицом либо юрлицом или ИП. Также необходимо указать ИНН или наименование организации. Если это иностранная компания, ставится соответствующая отметка.
Потом самозанятый должен выставить счет или выдать чек. Ошибочно или некорректно выданный чек можно аннулировать.
Есть опция «Добавить позицию» для продаж, совершенных в один и тот же день.
Страница раздела «Начисления»:
Здесь отображается финансовые показатели самозанятого:
- баланс;
- налоговые начисления и произведенные оплаты;
- неоплаченные налоги;
- задолженности;
- начисленные пени;
- имеющиеся переплаты.
В начислениях можно увидеть сумму налоговых сборов, которую нужно оплачивать за каждый конкретный месяц. В подразделе «Оплаты» отображается статус налоговых платежей (проведены ли они, приняты и т. д.). Сведения об оплате отражаются в личном кабинете самозанятого в течение 10 рабочих дней.
Финансовая информация автоматически обновляется каждый день. Но могут быть задержки в передаче сведений между контролирующими органами. Сначала от кредитной организации в Федеральное казначейство, а потом из казначейства в налоговую службу. На каждый этап может потребоваться до нескольких рабочих дней. Но в любом случае в отчетности датой оплаты будет указан тот день, когда платеж был списан с банковского счета. То есть за период прохождения денег между инстанциями пеня не начисляется.
Страница раздела «Статистика»:
Тут самозанятый найдет статистические данные за конкретный год или искомый период. Из круговой диаграммы с цветовой индикацией виден размер полученных доходов и их процентная доля:
- поступивших от физлиц (зеленая подсветка);
- поступивших от юрлиц (синяя подсветка).
Отдельно отображаются уплаченные и подлежащие уплате за тот же период налоги:
- красным выделены неоплаченные налоги;
- зеленным – внесенные.
По периодам предоставляется более детализированная статистическая информация:
- Ежемесячные доходы и начисленные/уплаченные налоги.
- Количество выданных чеков.
Страница раздела «Настройки»:
Здесь есть подразделы:
- Профиль самозанятого (представлен на скрин-шоте выше).
- Паспортные данные.
- Платежная информация, где фиксируются привязанные банковские карты и реквизиты для зачисления средств.
- Партнеры. Предназначен для подключения дополнительных партнерских сервисов.
- Справки.
- Редактор чека.
Профиль пользователя можно отредактировать. Через эту же страницу подается заявление о снятии с учета в ФНС.
Особенно интересен подраздел «Партнеры», где у самозанятого есть возможность быстро и просто подключить дополнительные интернет-сервисы, расширяющие рабочий функционал, приобрести новые знания или навыки, а также отыскать источники заработка.
Например:
- На сервисе OZON Profit самозанятый может за деньги выполнять простые задания в режиме онлайн.
- С Яндекс-такси можно напрямую сотрудничать в качестве самозанятого водителя-партнера.
- С Delivery Club есть возможность начать работать в качестве самозанятого курьера.
- и т. д.
Главное, чтобы у компании-партнера была отметка «Доступен для подключения». Выбрав подходящую программу, нужно перейти на сайт партнера, и выполнить там необходимые действия для привязки приложения к партнерскому интернет-сервису.
Страница раздела «ПФР»:
Здесь самозанятый может подать заявление о добровольном вступлении в правоотношения по ОПС.
Страница раздела «Помощь»:
Тут публикуются ответы на распространенные вопросы о статусе самозанятости.
Помимо основных разделов в приложении предусмотрена возможность написать в техподдержку.
Тут же можно задать вопрос электронному помощнику, нажав на красную кнопку со значком диалога справа.
Также в сервисе есть раздел, куда приходят системные и налоговые уведомления, и где можно создать обращение в ФНС.
Для тех, кто недавно начал пользоваться личным кабинетом самозанятого, есть пошаговые инструкции по встроенным возможностям и работе с ними.
Какие налоги платят самозанятые
С доходов от самостоятельной профессиональной деятельности самозанятые ежемесячно (до 28 числа последующего за отчетным периодом месяца) платят налог с льготной ставкой:
- 4% при работе с гражданами;
- 6% при взаимодействии с ИП и юрлицами.
Это позволяет легально трудиться и иметь доход от подработок без рисков получить штраф за незаконную коммерческую деятельность.
Налоговые уведомления появляются непосредственно в приложении «Мой налог». Оплатить можно онлайн картой через приложение, нажав кнопку «оплатить налог», или сформировать там же квитанцию для последующей оплаты любым доступным способом, в том числе по QR-коду.
Также в приложении в подразделе «Платежная информация» в разделе «Настройки» есть возможность подключения автоплатежа с привязанной к основной банковской карте самозанятого. То, что карта основная, обозначает значок «звездочка», который надо активировать на образе одной из карт, если привязано их несколько.
Если самозанятый по каким-то причинам не осуществил ни одной продажи, то обязанность по оплате налога (или иных сборов) у него не возникает.
С 1.01.2023 г. налог на профессиональный доход можно уплачивать в составе Единого налогового платежа (через аккаунт физлица на сайте ФНС).
Прием платежей для самозанятых: нужно ли самозанятому открывать расчетный счет
Принимать платежи самозанятый вправе любым доступным способом:
- наличными средствами;
- безналичным расчетом – на обычный банковский счет, в том числе карточный;
- через уполномоченных платежных агентов;
- по номеру телефона;
- на верифицированный электронный кошелек, подключенный через подраздел «Партнеры» раздела «Настройки».
Специальный расчетный счет, как у ИП или юрлиц, здесь не нужен.
После каждой оплаты получателю услуг, работ или покупателю обязательно выдается сформированный в приложении чек. При необходимости предварительно можно выставить счет. Если самозанятый не будет этого делать, то к нему могут быть применены штрафные санкции (согласно закону ФЗ-422).
Для выставления счета через приложение необходимо в подразделе «Платежная информация» раздела «Настройки» указать выбранный способ получения средств.
Всего доступно три варианта:
- Через платежных агентов. Список доступных открывается при переходе в соответствующий сектор подраздела. Для возможности работы таким образом требуется подключение хотя бы одного.
- По расчетному счету. Указывается номер банковского счета получателя.
- По номеру телефона. В системе регистрируется номер телефона, применяемый для расчетов.
Выбранный способ подтверждается фиксацией соответствующих реквизитов. В дальнейшем при формировании выставленного счета они будут там автоматически отображаться. Именно по ним покупатель (получатель услуг, работ) должен будет произвести оплату.
Можно ли совмещать официальную работу с самозанятостью
В отличие от ИП самозанятые вправе совмещать официальное трудоустройство с уплатой НПД. Такого ограничения нет в ст. 4 ФЗ-422. При этом должны соблюдаться остальные правовые нормы указанного закона.
В частности, п. 7 ст. 2 регламентирует, что ведение профессиональной деятельности с уплатой НПД возможно лишь при отсутствии у человека работодателя. Это означает, что гражданин, работающий по трудовому договору, не может в качестве самозанятого оказывать услуги или выполнять работу, вытекающую из его трудовых функций.
Как отказаться от самозанятости
Прекратить существование статуса «самозанятый» можно только путем подачи заявления о снятии с учета в ФНС как плательщика НПД.
Сделать это возможно:
- через приложение;
- в личном кабинете сайта налоговой;
- на портале Госуслуг.
Просто фактическое прекращение деятельности не влечет юридическую утрату статуса.
День подачи заявления в ФНС будет считаться датой снятия плательщика НПД с учета. В соответствующем заявлении придется указать причину прекращения использования рассматриваемого режима налогообложения и подтвердить свое решение. Если регистрация осуществлялась через уполномоченное кредитное учреждение, то его тоже нужно будет уведомить о том, что плательщик НПД снимается с учета. Делается все дистанционно.
Если физическое лицо захочет возобновить свою деятельность, то оно может повторно стать плательщиком НПД. Для этого у него должны отсутствовать пени, неоплаченные штрафы, недоимки и прочие налоговые задолженности. Если они есть, то предварительно придется их погасить.
После отказа от самозанятости и снятия с учета предоставляется ограниченный доступ в приложение «Мой налог», где сохраняется функция уплаты налога.
